Виды налогообложения для ООО

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

Вид деятельности: Основной налоговый режим (ОСНО) позволяет вести бизнес в различных сферах. Однако существуют специальные льготные режимы, такие как УСН, АУСН и ЕСХН. Самый широкий выбор видов деятельности доступен при УСН, включая производство, оптовую и розничную торговлю, и услуги. На УСН существуют ограничения, такие как запрет на производство подакцизных товаров, страхование, банковскую деятельность и другие. АУСН имеет более жесткие лимиты по доходам и численности работников, а также ограничения по видам деятельности.

Количество работников: Для УСН среднесписочная численность работников не может превышать 130 человек (при численности от 101 до 130 человек применяются повышенные ставки налога). Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога - не более 300 человек. АУСН предусматривает наименьший лимит в 5 человек.

Необходимость работы с НДС: Если вам нужно взаимодействовать с крупными предприятиями, которые будут требовать возврат уплаченного НДС, то ОСНО может быть предпочтительным выбором. Общая система налогообложения также подходит, если вы собираетесь самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

Ожидаемый годовой доход: Лимиты на годовой доход устанавливаются для УСН и АУСН. В 2023 году стандартный лимит для УСН составляет 164,4 миллиона рублей, а есть и повышенный лимит в 219,2 миллиона рублей, но с более высокими налоговыми ставками. Для АУСН лимит составляет 60 миллионов рублей. Для ЕСХН и ОСНО лимитов по доходам нет.

ОСНО

По умолчанию, после регистрации ООО, применяется Общая система налогообложения (ОСНО). Если вы не уведомили налоговую службу о выборе специального налогового режима, вам придется уплачивать следующие налоги:

- Налог на недвижимое имущество организации: Ставка этого налога зависит от региона Российской Федерации, но обычно не превышает 2,2% от кадастровой стоимости (оцененной государством) или остаточной стоимости (с учетом износа) имущества (согласно статье 380 Налогового кодекса РФ).

- Налог на прибыль: Стандартная ставка этого налога составляет 20%. Из этой суммы 3% направляются в федеральный бюджет, а оставшиеся 17% идут в региональный бюджет. В некоторых регионах местные власти могут снизить ставку до 12,5% на усмотрение.

- Налог на добавленную стоимость (НДС): Ставка НДС составляет 20%. Налог облагается на выручку от реализации продукции.

Необходимо знать, что эти налоги будут применяться автоматически, если вы не выберете специальный налоговый режим и не уведомите налоговую службу о своем выборе.

УСН

 Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой налоговый режим, специально созданный для малых и средних предприятий, часто именуемый "упрощенкой". Отличительной чертой УСН является сведение налоговых обязательств к одному налогу и годовой отчетности. Налог уплачивается через авансовые платежи за первый квартал, полгода, 9 месяцев и итоговым платежом за год, учитывая авансовые.

Когда рассматривается возможность применения УСН, следует учитывать следующие факторы:

- Вид деятельности: Некоторые виды бизнеса, такие как банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды и другие, не могут использовать УСН, согласно статье 346.12 Налогового кодекса РФ.

- Размер сети: Если ваша компания имеет филиалы или представительства в других населенных пунктах, УСН может не подходить.

- Количество сотрудников: Лимит установлен в 100 человек.

- Годовой доход: Годовой доход не должен превышать 150 миллионов рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор, который ежегодно меняется (например, в 2023 году он равен 1,257).

- Остаточная стоимость основных средств: Она также не должна превышать 150 миллионов рублей.

- Доля участия в других юридических лицах: Допускается не более 25%.

УСН имеет два варианта: "доходы" и "доходы минус расходы". Ставка составляет 6% для объектов налогообложения, связанных с доходами. Для объектов, где налогооблагаемая база рассчитывается как разница между доходами и расходами, ставка составляет 15%, и требуется документальное подтверждение расходов.

АУСН

С 1 июля 2022 года введена в действие инновационная автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), которая будет действовать до 31 декабря 2027 года.

Для квалификации в качестве плательщика АУСН необходимо соблюдать следующие условия как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц:

- Численность сотрудников: В компании не должно быть более 5 сотрудников, при условии, что все они являются резидентами Российской Федерации, и вы выплачиваете им зарплату на банковские карты.

 -Годовой доход: Годовой доход вашего бизнеса не должен превышать 60 миллионов рублей.

- Остаточная стоимость основных средств: Она не должна превышать 150 миллионов рублей.

- Расчетный счет: Расчетный счет должен быть открыт в банке, который включен в утвержденный реестр, доступный на сайте Федеральной налоговой службы.

- Филиалы и обособленные подразделения: В организации не должно быть филиалов и обособленных подразделений.

 - Доля участия других организаций: Доля участия других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%. Однако данное правило не распространяется на организации, у которых уставный капитал состоит исключительно из вкладов общественных организаций инвалидов, при условии, что не менее половины сотрудников являются лицами с инвалидностью, а их доля в фонде оплаты труда составляет не менее 25%.

Ограничения АУСН включают:

- Невозможность использования этого режима для бизнеса в сфере азартных игр и предпринимателей, работающих по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.

- Запрет на одновременное использование АУСН с другими налоговыми системами.

- В настоящее время АУСН доступна только для предпринимателей, действующих на территории четырех субъектов Российской Федерации: Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан.

ЕСХН

Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.

Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2019 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.

Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за 2020, 70 млн рублей за 2021, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.

Условие перехода на ЕСХН — доход от сельского хозяйства более 70 %. В бюджет выплачивается авансовый платёж по итогам первого полугодия и сумма налога за год (за вычетом авансового платежа).